ENVANTER VE BiLANÇO DERSi UYGULAMA ÇALISMASI

Ansiklopedi bölümünde yer alan bu konu RayOfHope tarafından paylaşıldı.

  1. RayOfHope

    RayOfHope Üye

    ENVANTER VE BİLANÇO DERSİ UYGULAMA ÇALIŞMASI

    RAM Gıda San. Tic A.S. nin 31.12.2000 tarihi itibariyle genel geici mizanı asağıda ki gibidir:

    TUTARLAR KALANLAR

    Hesap Kodu Hesap Đsimleri Bor Alacak Bor Alacak

    100 Kasa 5.000 2.000 3.000 -

    102 Bankalar 4.600 1.000 3.600 -

    121 Alacak Senetleri 4.000 1.000 3.000 -

    153 Ticari Mallar 24.000 2.000 22.000 -

    255 Demirbaslar 10.000 - 10.000 -

    257 Birikmis Amortisman - 4.000 - 4.000

    391 Hesaplanan KDV - 600 - 600

    500 Sermaye - 11.500 - 11.500

    600 Yurt Đi Satıslar - 26.000 - 26.000

    632 Genel Ynetim Giderleri 500 500 -



    Toplam

    48.100 48.100 42.100 42.100


    Envanter Bilgileri:

    Mevcutlar:

    1 – Kasa 3.000 TL

    2 – Bankalar 4.660 TL

    3 – Ticari mallar 8.000 TL

    4 – Alacak Senetleri 3.000 TL

    Dnem Sonu Verileri

    1 – Senetler iin Reeskont oranı % 80 vade 50 gndr

    2 – Amortisman Oranı % 20 dir

    Unutulan Kayıtlar:

    1. 07.11.2000’de yapılan 850 + 150 KDV tutarındaki pesin satıs, senetli satıs olarak

    kaydedilmistir.

    2.




    17.12.2000’de yapılan 750 + 250 tutarındaki senetli satıs kaydedilmemistir.


    3.



    Bankaya yatırılan 460 TL kaydedilmemistir.


    4.



    Aralık ayı basında 1.000 + 180 KDV tutarındaki bir bilgisayar banka kredisi ile alınmıs ancak


    kayıtlara gememistir.

    5.




    28.12.2000 tarihinde depo iin Aralık ayı kirası 1.500 + 150 TL denmis ancak


    kaydedilmemistir.

    6.




    Bankadan gelen dekontta vadeli mevduat hesabımıza 600 TL faiz tahakkuk ettiği ve bu tutarın


    banka hesabımıza islendiği belirtilmektedir.

    7.




    1.000 + 110 TL KDV tutarındaki pesin satıs kaydı unutulmustur.


    Not: kasada noksanlık olması halinde, sorumlu personelin hesabına alacak kaydedilmekte ve

    maasından kesilmektedir. Fazlalıklar ise fazlalıkla ilgili hesaba alınmaktadır.

    ĐSTNENLER






    Dzeltme ve dnem sonu islemlerini yapınız.






    Kesin mizanı dzenleyiniz.






    Kapanıs kaydını yaparak dnem sonu bilanosunu ve gelir tablosunu dzenleyiniz.


    - 2 -

    ÇÖZÜM

    100 Kasa 102 Bankalar

    Bor Alacak Bor Alacak

    5.000 2.000 4.600 1.000

    ( 1 ) 1.000 ( 3 ) 460 ( 3 ) 460

    ( 7 ) 1.110 ( 5 ) 1.650

    ( 6 ) 600

    7.110 4.110 5.660 1.000

    121 Alacak Senetleri 122 Alacak Senetleri Reeskontu

    Bor Alacak Bor Alacak

    4.000 1.000




    ( 10 ) 300


    ( 2 ) 1.000 ( 1 ) 1.000

    5.000 2.000

    300

    153 Ticari Mallar 191 Đndirilecek KDV

    Bor Alacak Bor Alacak

    24.000 2.000




    ( 4 ) 180 ( 8 ) 330


    ( 11 ) 14.000 ( 5 ) 150

    24.000 16.000

    330 330

    255 Demirbaslar 257 Birikmis Amortisman

    Bor Alacak Bor Alacak

    10.000 4.000

    ( 4 ) 1.000 ( 9 ) 2.200

    11.000

    6.200

    300 Banka Kredileri 360 ヨdenecek Vergi ve Fon

    Bor Alacak Bor Alacak

    ( 4 ) 1.180 ( 8 ) 630

    1.180

    630

    391 Hesaplanan KDV 500 Sermaye

    Bor Alacak Bor Alacak

    ( 8 ) 960 600 11.500

    ( 2 ) 250

    ( 7 ) 110

    960 960 11.500

    590 Dnem Net Krı 600 Yurt Đi Satıslar

    Bor Alacak Bor Alacak

    ( 14 ) 9.850 ( 12 ) 27.750 26.000

    ( 2 ) 750

    ( 7 ) 1.000

    9.850 27.750 27.750

    - 3 -

    621 Satılan Malın Maliyeti 632 Genel Ynetim Giderleri

    Bor Alacak Bor Alacak

    ( 11 ) 14.000 ( 13 ) 14.000 500 ( 13 ) 4.200

    ( 5 ) 1.500

    ( 9 ) 2.200

    14.000 14.000 4.200 4.200

    642 Faiz Gelirleri 657 Reeskont Faiz Giderleri

    Bor Alacak Bor Alacak

    ( 12 ) 600 ( 6 ) 600 ( 10 ) 300 ( 13 ) 300

    600 600

    300 300

    690 Dnem Krı / Zararı Hesabı Kr / Zarar Durumu

    Bor Alacak

    ( 13 ) 18.500 ( 12 ) 28.350

    ( 14 ) 9.850

    28.350 28.350

    Gelir Toplamı : 28.350

    Gider Toplamı: -18.500

    Kr : 9.850

    Rutin Đslemler

    KDV Hesaplarının Kapatılması

    Hesaplanan KDV : 960

    Đndirilecek KDV : 330

    Hesaplanan KDV > Đndirilecek KDV olduğu iin





    960 – 330 = 630 TL 360 ヨdenecek Vergi ve Fon Hesabı


    Yevmiye Defteri

    8 Numaralı Kayıt

    Amortisman Hesaplanması

    11.000 X 0,2 = 2.200

    Buradaki 11.000 değeri demirbaslar hesabının kalan tutarıdır.

    Yevmiye Defteri

    9 Numaralı Kayıt

    Reeskont Hesaplanması

    F = A – [ ( A x 360 ) / ( 360 + r x t ) ]

    A = 3.000 ( envanter bilgileri alacak senetleri mevcudu )

    r = 0.8

    t = 50

    F = 3.000 – [ ( 3.000 x 360 ) / ( 360 + 0.8 x 50 ) ]

    F = 3.000 – [ ( 1.080.000 ) / ( 400 ) ]

    F = 3.000 – [ 2.700 ]

    F = 300

    Yevmiye Defteri

    10 Numaralı Kayıt

    STMM Hesaplanması

    Ticari Mallar Hesabının Bor Tarafı Toplamı 24.000

    -(Ticari Mallar Hesabının Alacak Tarafı Toplamı) -2.000

    Yevmiye Defteri

    11 Numaralı Kayıt





    - 4 -

    =Satısa Hazır Malın Maliyeti 22.000

    Dnem Sonu Mal Mevcudu -8.000

    STMM =




    14.000


    Gelir Hesaplarının Kapatılması

    Burada gelir hesapları kapatılır. 690 DKZH kullanılır.




    Yevmiye Defteri


    12 Numaralı Kayıt

    Gider Hesaplarının Kapatılması

    Burada gelir hesapları kapatılır. 690 DKZH kullanılır.




    Yevmiye Defteri


    13 Numaralı Kayıt

    Yevmiye Defteri Kayıtları

    31.12.2000




    Bor Alacak


    1 100 Kasa 1.000

    121 Alacak Senetleri 1.000

    Satıs Dzeltme

    31.12.2000

    2 121 Alacak Senetleri 1.000

    391 Hesaplanan KDV 250

    600 Yurt Đi Satıslar 750

    Senetli Satıs

    31.12.2000

    3 102 Bankalar 460

    100 Kasa 460

    Para Yatırma

    31.12.2000

    4 255 Demirbaslar 1.000

    191 Đndirilecek KDV 180

    300 Banka Kredileri 1.180

    Demirbas Alım

    31.12.2000

    5 632 Genel Ynetim Giderleri Hesabı 1.500

    191 Đndirilecek KDV 150

    100 Kasa 1.650

    Depo Kirası

    31.12.2000

    6 102 Bankalar 600

    642 Faiz Gelirleri Hesabı 600

    Faiz Geliri

    31.12.2000

    7 100 Kasa 1.110

    391 Hesaplanan KDV 110

    600 Yurt Đi Satıslar 1.000

    Pesin Mal Satısı

    31.12.2000

    8 391 Hesaplanan KDV 960

    191 Đndirilecek KDV 330

    360 ヨdenecek vergi ve fon 630

    KDV Kapatma

    31.12.2000

    9 632 Genel Ynetim Giderleri Hesabı 2.200





    - 5 -

    257 Birikmis Amortisman 2.200

    Amortisman Hes

    31.12.2000

    10 657 Reeskont Hesabı 300

    122 Alacak Senetleri Reeskontu 300

    Reeskont Hes

    31.12.2000

    11 621 STMM Hesabı 14.000

    153 Ticari Mallar Hesabı 14.000

    STMM

    31.12.2000

    12 600 Yurt Đi Satıslar Hesabı 27.750

    642 Faiz Gelir Hesabı 600

    690 Dnem Karı ve Zararı Hesabı 28.350

    Gelir Hesaplarının Kapatılması

    31.12.2000

    13 690 Dnem Karı ve Zararı Hesabı 18.500

    621 STMM Hesabı 14.000

    632 Genel Ynetim Giderleri 4.200

    657 Reeskont Faiz Giderleri 300

    Gider Hesaplarının Kapatılması

    31.12.2000

    14 690 Dnem Karı ve Zararı Hesabı 9.850

    590 Dnem Net Karı Hesabı 9.850

    Dnem Sonu

    RAM Gıda San. Tic A.S.

    31.12.2000 Tarihli Mizanı

    T U T A R L A R K A L A N L A R

    Hesap Kodu Hesap Đsimleri Borç Alacak Borç Alacak

    100 Kasa 7.110 4.110 3.000 -

    102 Bankalar 5.660 1.000 4.660 -

    121 Alacak Senetleri 5.000 2.000 3.000 -

    122 Alacak Senetleri Reeskontu - 300 - 300

    153 Ticari Mallar 24.000 16.000 8.000 -

    191 Đndirilecek KDV 330 330 - -

    255 Demirbaslar 11.000 - 11.000 -

    257 Birikmis Amortismanlar - 6.200 6.200

    300 Banka Kredileri - 1.180 - 1.180

    360 ヨdenecek Vergi ve Fon - 630 - 630

    391 Hesaplanan KDV 960 960 - -

    500 Sermaye - 11.500 - 11.500

    590 Dnem Net Krı - 9.850 - 9.850

    600 Yurt Đi Satıslar 27.750 27.750 - -

    621 Satılan Malın Maliyeti 14.000 14.000 -




    -


    632 Genel Ynetim Giderler 4.200 4.200 -



    -


    642 Faiz Gelirleri 600 600 -



    -


    657 Reeskont Faiz Giderleri 300 300 -



    -


    690 Dnem Krı Zararı 28.350 28.350 -



    -


    Toplam 129.260 129.260 29.660 29.660




    - 6 -

    RAM Gıda San. Tic A.S.




    ’nin


    31.12.2000 Tarihli Bilanosu

    Aktif Pasif

    I. Dönen Varlıklar III. Kısa Vadeli Kaynaklar

    Kasa 3.000 Banka Kredileri 1.180

    Bankalar 4.660 ヨdenecek Vergi ve Fon 630

    Alacak Senetleri 3.000 Kısa Vadeli Kaynaklar Toplamı 1.810

    (Alacak Senetleri Reeskontu) ( 300 )




    V. Öz Kaynaklar


    Ticari Mallar 8.000 Sermaye 11.500

    Dnen Varlık Toplamı 18.360




    Dnem Net Krı 9.850


    II. Duran Varlıklar



    ヨz Kaynak Toplamı 21.350


    Demirbaslar 11.000

    ( Birikmis Amortismanlar ) ( 6.200 )

    Duran Varlık Toplamı 4.800

    Aktif Toplam 23.160 Pasif Toplam 23.160

    RAM Gıda San. Tic A.S.




    ’nin


    31.12.2000 Tarihli Gelir Tablosu

    Brt Satıslar 27.750

    -( STMM ) -( 14.000 )

    Brt Satıs Krı 13.750

    -( Faaliyet Giderleri ) -( 4.200 )

    Genel Ynetim Gider 4.200

    Faaliyet Krı 9.550

    Diğer faaliyetlerden olağan gelir ve krlar 600

    Faiz Gelirleri 600

    Diğer faaliyetlerden olağan gider ve zararlar




    -(300)


    Reeskont Faiz Giderleri



    -(300)

    Dnem Krı 9.850
     
    Son düzenleme moderatör tarafından: 21 Mart 2010